Neues Working Paper: "Conceptualizing Fiscal Citizenship"

Durch den Gesellschaftsvertrag sind die Konzepte der Steuerzahlungsbereitschaft und der Staatsbürgerschaft miteinander verknüpft und gemeinsam von entscheidender Bedeutung für die Aufrechterhaltung des sozialen Zusammenhalts in jedem Staat. Ziel dieses Artikels ist es, die beiden Forschungsbereiche, die bisher getrennt voneinander untersucht wurden, zusammenzuführen.

Mithilfe eines Konzeptbaumes entwickeln wir das mehrdimensionale Konzept „Fiscal Citizenship“. Das Konzept umfasst Verhaltensweisen, Einstellungen und Identifikationen von Bürgern gegenüber dem Staat und ihren Mitbürgern, die durch die Zahlung von Steuern entstehen und auf der Idee der Reziprozität beruhen. Auf der Mikroebene ist Fiscal Citizenship als ein graduelles individuelles Merkmal zu betrachten, aggregiert auf der Länderebene repräsentiert es das fiskalische und bürgerliche Klima innerhalb eines Staates und kann als Indikator für sozialen Zusammenhalt dienen. Das Konzept regt neue Perspektiven auf den Forschungsbereich an und kann als Instrument dienen, bestehende Erkenntnisse miteinander zu verknüpfen, um neue Hypothesen und Forschungsfragen zu entwickeln.

Darüber hinaus ermöglicht das Konzept die Operationalisierung und empirische Messung von Fiscal Citizenship mit mikroanalytischen Daten und damit die erste umfassende Analyse des Zusammenhangs zwischen Steuern und Staatsbürgerschaft und seiner Bedeutung für den sozialen Zusammenhalt.

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English Abstract:

Although the concepts of willingness to pay taxes and citizenship are interconnected through the social contract and are crucial for maintaining social cohesion in any civil state, researchers have primarily studied these topics independently of each other. This paper aims to synthesize both research fields. Relying on social contract theory, we develop a concept tree that captures the resulting multidimensional concept of fiscal citizenship. Fiscal citizenship comprises behaviors, attitudes, and identifications of citizens towards the state and fellow citizens that arise through the payment of taxes and are based on the idea of reciprocity. At the microlevel fiscal citizenship is to be considered a gradual individual trait, aggregated at the country-level it represents the overall fiscal and civic climate within a state and may serve as an indicator for social cohesion. The concept encourages new research questions and new perspectives on existing ones. It may serve as a tool to map and connect previous ideas and findings, derive innovative hypotheses and gain new insights. Furthermore, the concept enables the operationalization and empirical measurement of fiscal citizenship with microanalytical data. This allows for the first comprehensive analysis of the interconnection between taxes and citizenship and its meaning for social cohesion in future research.